連鎖加盟商貿企業稅收籌劃

Ⅰ 合夥企業稅收籌劃該怎麼做

(一)增大費用
我國財務制度規定，投資者自申請營業執照之日起至開始生產經營之日止所發生的費用，除為取得固定資產、無形資產的支出以及應計入資產價值的匯兌損益、利息支出外，可作為開辦費，並且自開始生產經營之日起於不短於五年的期限內分期均額扣除。投資者用於與取得固定資產、無形資產有關的利息支出，在資產尚未交付使用前發生的，應計入購建資產的價值，不得作為費用扣除。由於開辦費、購建固定資產和無形資產所發生的籌資利息支出必須分期進行攤銷，不能作為財務費用進行扣除，從而不能沖減當期的利潤。因此，投資者應盡可能將開辦費、購建固定資產和無形資產所發生的籌資利息支出計入財務費用，獲得延遲納稅的好處。

(二)拆借籌資
對於任何經濟主體來說，籌資是其進行一系列經營活動的先決條件，獨資企業、合夥企業也是如此。但因籌資方式不同，企業的稅負也不一樣。通常，企業向金融機構貸款所承受的稅負要輕於靠自我積累籌資所承受的稅負;企業間相互拆借所承受的稅負要輕於向金融機構貸款所承受的稅負。所以，利用拆借、貸款資金是個人獨資企業、合夥企業較好的籌資途徑。

(三)租用設備
購買固定資產的支出不能直接抵扣經營利潤，而只能按期提取折舊。如果購買設備，投資者不僅要在前期投入較大數額的資金，而且在生產中只能按規定抵扣。從納稅籌劃的角度來看，如果租入設備，承租人可以在經營活動中，以支付租金的方式沖減其經營利潤，減少稅基，從而減少應納稅額，因此，企業應將租用設備作為一個重要的備選方案加以考慮。

(四)利用信託
信託，即將其資產或盈利交由另一經濟主體，讓該受託人成為該項財產的佔有者，並按照委託人的要求負責管理和使用這筆財產，以利於委託人的一種行為，受益人既可以是委託人自己，也可以是委託人所指定的第三者。信託籌劃是利用某一特別稅收優惠地區，通過在該地區設立信託機構或者和某信託機構達成協議，讓原本不在優惠區的財產掛在優惠地區信託機構名下，以利用稅收優惠達到節省稅收的籌劃方法。

(五)轉讓定價
轉讓定價是指有經濟聯系的企業或經濟機構各方為平攤利潤或轉移利潤而在產品交換或買賣過程中，不依照市場的買賣規則和市場價格進行交易，而根據他們之間的共同利益或為了最大限度地維護他們之間的收入進行的產品或非產品轉讓。由於轉讓定價是一種人為操縱利潤，減少納稅的行為，因此成為稅務機關反避稅的重點，企業利用轉讓定價籌劃的空間已越來越小。

(六)掛靠設立
如投資者可以將自己的生產經營掛靠在科研單位而享受一定的免稅優惠。投資者還可以通過分設聯合進行籌劃，也就是將經營項目分設為兩個或兩個以上的機構，自己負責其中的一個，將其餘機構的所有權或經營權設為他人，如自己的親人或比較親密的朋友，然後通過這些機構的聯合經營，互相提供有利的條件，以達到減輕稅負目的。

相關知識延伸閱讀：合夥企業的稅收如何繳納

合夥企業的生產經營所得和其他所得，由合夥人分別繳納所得稅。

一般觀點認為，合夥企業的所得稅負擔輕於公司制企業。理由是：對作為投資人的自然人在稅收成本上有一定差別，公司制企業存在企業所得稅雙重征稅問題，而合夥企業只對合夥人徵收一重所得稅。

《合夥企業法》、新《企業所得稅法》以及新《企業所得稅法實施條例》均明確境內合夥企業不徵收企業所得稅，而早在2000年9月，財政部、國家稅務總局根據《國務院關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》中有關「對個人獨資企業和合夥企業停徵企業所得稅，只對其投資者的經營所得徵收個人所得稅」的規定，制定了《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》，明確自2001年1月1日起執行。

基於上述規定，合夥企業與公司制企業的稅收差別主要表現在投資人身份為自然人時。

例1：現有兩名自然人擬設立一家企業，如果設立公司制企業且有所得，則其所得稅綜合稅負為：25%+(1-25%)×20%=40%。即假定公司有應稅所得100萬元，先繳納企業所得稅25萬元(稅率按25%計算)，稅後利潤75萬元在分配給個人時，再扣繳股東20%稅率的個人所得稅，計15萬元。合計的所得稅稅額為40萬元。如果所投資公司為上市公司，則分紅環節的個人所得稅目前減半徵收，綜合稅負略低。

如果改為設立合夥企業，則企業不繳納企業所得稅，100萬元利潤全部分配合夥人時，由合夥人繳納個人所得稅，稅率為五級超額累進稅率。根據規定，假定上述利潤由兩名合夥人平分，則應繳個人所得稅為：[(500 000×35%-6 750)] ×2=336 500(元)。所得稅綜合稅負為33.65%。

Ⅱ 商務服務企業如何進行稅收籌劃

1、個人提供服務轉為由公司提供服務。根據現行個人所得稅政策，個人提供服務所得應當繳納增值稅及其附加和個人所得稅。個人以個人名義提供的勞務所得應當並入綜合所得按年繳納個人所得稅。勞務報酬所得在計算個人所得稅時按照收入總額扣除20%的費用。因此，以個人名義提供勞務會導致很多支出無法在稅前進行扣除。如果將個人提供服務轉化為公司提供服務，則公司在提供服務的過程中所進行的一切必要合法的開支都可以在計算企業所得稅時予以扣除，這樣就會大大降低納稅人的稅收負擔。另外，個人綜合所得的最高邊際稅率為45%，而公司繳納企業所得稅時僅適用25%（或者 20%）的稅率，因此，個人一次取得高額勞務報酬的稅負將高於公司的所得稅負擔。所以，將個人提供服務轉化為公司提供服務也可以達到節稅的效果。
2、課酬盡可能轉向培訓費用。根據現行個人所得稅政策，個人取得勞務報酬所得按照法定扣除標准扣除以後就不再另外進行費用的扣除，因此，個人為取得勞務所負擔的成本大部分都由個人承擔，無法稅前扣除。根據現行企業所得稅政策，企業取得所得所支付的必要和合法的成本、費用和損失均可以在稅前予以扣除。因此，培訓公司在發放勞務費時應當盡量發放純勞務費，即將勞務提供者應當負擔的各項費用轉為由公司負擔，這樣可以適當減輕勞務提供者應當繳納的個人所得稅。由於個人所得稅經常由勞務費發放方負擔，預扣稅率表所示，勞務提供者僅關心稅後勞務費，因此，公司為勞務提供者節約的個人所得稅可以部分轉化為公司利潤。
3、多雇員工降低公司利潤。一些服務公司營業收入較多，但成本較低，導致其利潤較高，所得稅負擔較重。為了降低公司利潤，可以考慮增加一些雇員領取工資。當然，該雇員應當是自己一家人或者關系比較好的朋友，通過他們領取工資使得公司的利潤有一部分通過工資獎金的形式進入納稅人的手中，從而避免了較高的企業所得稅以及分配股息時的個人所得稅。

Ⅲ 企業稅收籌劃的方法有哪些

充分利用稅收優惠政策。目前的優惠政策一般集中在對產業的優惠和對地域的優惠上。例如對軟體行業，自開業之日起第一年至第二年免徵所得稅等。這些政策的出台無疑將對我國的軟體行業起到了有力的扶植和推動作用。所以，企業在做投資領域的決策時，對各行業可享受稅收優惠的比較應成為重要的決策依據之一。因此，要把握國家政策的宏觀走向，順應國家的產業導向，對政府政策作出積極反應，盡量享受國家的優惠政策是公司稅收籌劃的首選。
將高納稅義務轉化為低納稅義務。當同一經濟行為可以採用多種方案實施時，納稅人應盡量避開高稅負的方案，將高納稅義務轉化為低納稅義務，以獲得稅收收益。如某綜合性經營企業是增值稅一般納稅人，其銷售建築裝飾材料的同時可提供裝修服務，這就發生了銷售貨物和提供不屬於增值稅規定的勞務的混合銷售行為。稅法規定，混合銷售行為應當徵收增值稅，其銷售額應是貨物與非應稅勞務的銷售額的合計，且該混合銷售行為涉及的非應稅勞務所用購進貨物的進項稅額，凡符合條例規定的，准予從銷項稅額中抵扣。可見，若這兩項業務不分開核算，將合並徵收17％的增值稅，而由於勞務可抵扣的進項稅額相對較少，使得企業的稅負加重；如果經過公司稅收籌劃，將裝修施工隊變成獨立的子公司，則按照現行營業稅徵收規定，裝修業務的稅率將由原來的17％降為3％，稅負明顯降低，則可有效地降低邊際稅率，從而達到減輕稅負的目的。
延期納稅。延期納稅可以把現金留在企業，用於周轉和投資，從而節約籌資成本，有利於企業經營。在利潤總額較高的年份，延期納稅可降低企業所得稅的邊際稅率。同時，由於資金具有時間價值，納稅人得到的延期稅收收益等於延期繳納的所得稅乘以市場利率。

Ⅳ 關於商貿公司如何合理避稅的問題

注冊個人獨資企業，申請核定徵收，然後用來沖抵你們公司的成本就可以了，很多有稅收優惠政策的地方可以控制在5%個點以內，這筆直接上25%的企業所得稅節約了20%哦。可以看我名字了解。

Ⅳ 小型商貿企業如何合理避稅（企業所得稅）

1、一些營業外收入、其他業務收入我們可以不計入這些科目，計入應收款項，掛在往來賬中!應收款項我們要計提減值准備，可以適當的多計提一些，增加資產減值損失，減少利潤。

2、營業收入分為主營業務收入、其他業務收入，一般納稅人收入按照開的增值稅票據入賬，減少稅率就只有享受稅收優惠了，一般納稅人一般是17%；但是低檔稅率13%，按照簡易辦法征稅率3%、4%、5%，只要靠攏相關規定范圍，成功享受優惠也是一種合理避稅的方式。

3、一般企業所得稅的稅率是25%，但是小型微利企業不同，現在出了政策優惠，小型微利企業年應納稅所得額未達10萬的，減半徵收所得稅，並享受10%的優惠。

(5)連鎖加盟商貿企業稅收籌劃擴展閱讀

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；

（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；

（四）符合條件的技術轉讓所得；

（五）本法第三條第三款規定的所得。

第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

Ⅵ 合夥企業稅收籌劃該怎麼做

(一)增大費用 我國財務制度規定，投資者自申請營業執照之日起至開始生產經營之日止所發生的費用，除為取得固定資產、無形資產的支出以及應計入資產價值的匯兌損益、利息支出外，可作為開辦費，並且自開始生產經營之日起於不短於五年的期限內分期均額扣除。
投資者用於與取得固定資產、無形資產有關的利息支出，在資產尚未交付使用前發生的，應計入購建資產的價值，不得作為費用扣除。
由於開辦費、購建固定資產和無形資產所發生的籌資利息支出必須分期進行攤銷，不能作為財務費用進行扣除，從而不能沖減當期的利潤。
因此，投資者應盡可能將開辦費、購建固定資產和無形資產所發生的籌資利息支出計入財務費用，獲得延遲納稅的好處。
(二)拆借籌資 對於任何經濟主體來說，籌資是其進行一系列經營活動的先決條件，獨資企業、合夥企業也是如此。
但因籌資方式不同，企業的稅負也不一樣。
通常，企業向金融機構貸款所承受的稅負要輕於靠自我積累籌資所承受的稅負;企業間相互拆借所承受的稅負要輕於向金融機構貸款所承受的稅負。
所以，利用拆借、貸款資金是個人獨資企業、合夥企業較好的籌資途徑。
(三)租用設備 購買固定資產的支出不能直接抵扣經營利潤，而只能按期提取折舊。
如果購買設備，投資者不僅要在前期投入較大數額的資金，而且在生產中只能按規定抵扣。
從納稅籌劃的角度來看，如果租入設備，承租人可以在經營活動中，以支付租金的方式沖減其經營利潤，減少稅基，從而減少應納稅額，因此，企業應將租用設備作為一個重要的備選方案加以考慮。
(四)利用信託 信託，即將其資產或盈利交由另一經濟主體，讓該受託人成為該項財產的佔有者，並按照委託人的要求負責管理和使用這筆財產，以利於委託人的一種行為，受益人既可以是委託人自己，也可以是委託人所指定的第三者。
信託籌劃是利用某一特別稅收優惠地區，通過在該地區設立信託機構或者和某信託機構達成協議，讓原本不在優惠區的財產掛在優惠地區信託機構名下，以利用稅收優惠達到節省稅收的籌劃方法。
(五)轉讓定價 轉讓定價是指有經濟聯系的企業或經濟機構各方為平攤利潤或轉移利潤而在產品交換或買賣過程中，不依照市場的買賣規則和市場價格進行交易，而根據他們之間的共同利益或為了最大限度地維護他們之間的收入進行的產品或非產品轉讓。
由於轉讓定價是一種人為操縱利潤，減少納稅的行為，因此成為稅務機關反避稅的重點，企業利用轉讓定價籌劃的空間已越來越小。
(六)掛靠設立 如投資者可以將自己的生產經營掛靠在科研單位而享受一定的免稅優惠。
投資者還可以通過分設聯合進行籌劃，也就是將經營項目分設為兩個或兩個以上的機構，自己負責其中的一個，將其餘機構的所有權或經營權設為他人，如自己的親人或比較親密的朋友，然後通過這些機構的聯合經營，互相提供有利的條件，以達到減輕稅負目的。
相關知識延伸閱讀：合夥企業的稅收如何繳納 合夥企業的生產經營所得和其他所得，由合夥人分別繳納所得稅。
一般觀點認為，合夥企業的所得稅負擔輕於公司制企業。
理由是：對作為投資人的自然人在稅收成本上有一定差別，公司制企業存在企業所得稅雙重征稅問題，而合夥企業只對合夥人徵收一重所得稅。
《合夥企業法》、新《企業所得稅法》以及新《企業所得稅法實施條例》均明確境內合夥企業不徵收企業所得稅，而早在2000年9月，財政部、國家稅務總局根據《國務院關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》中有關「對個人獨資企業和合夥企業停徵企業所得稅，只對其投資者的經營所得徵收個人所得稅」的規定，制定了《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》，明確自2001年1月1日起執行。
基於上述規定，合夥企業與公司制企業的稅收差別主要表現在投資人身份為自然人時。
例1：現有兩名自然人擬設立一家企業，如果設立公司制企業且有所得，則其所得稅綜合稅負為：25%+(1-25%)×20%=40%。
即假定公司有應稅所得100萬元，先繳納企業所得稅25萬元(稅率按25%計算)，稅後利潤75萬元在分配給個人時，再扣繳股東20%稅率的個人所得稅，計15萬元。
合計的所得稅稅額為40萬元。
如果所投資公司為上市公司，則分紅環節的個人所得稅目前減半徵收，綜合稅負略低。
如果改為設立合夥企業，則企業不繳納企業所得稅，100萬元利潤全部分配合夥人時，由合夥人繳納個人所得稅，稅率為五級超額累進稅率。
根據規定，假定上述利潤由兩名合夥人平分，則應繳個人所得稅為：[(500000×35%-6750)]×2=336500(元)。
所得稅綜合稅負為33.65%。

Ⅶ 連鎖企業在哪幾方面可以進行稅收籌劃

看是子公司還是分公司啦,.
它們之間有一個是可以自負盈虧,有一個利潤匯回時,要預繳稅款.

Ⅷ 如何做企業稅收籌劃

必須有專職的會計；會計憑證、賬簿設置齊全；成本、費用核算真實、准確；賬目清楚，能反映企業的經濟狀況。向國、地稅同時提出申請。納稅人符合下列情形的應採取查帳徵收方式徵收企業所得稅：
納稅人能根據企業所得稅條例及有關稅收法規、財務會計制度等規定設置賬冊，准確核算收入總額和成本費用，向稅務機關提供真實、准確、完整的納稅資料並正確計算應納稅額，按規定報送納稅資料、履行納稅義務，保管賬簿憑證及有關納稅資料的.
企業所得稅徵收方式鑒定工作每年進行一次，時間為當年的1至3月底。當年新辦企業應在領取稅務登記證後3個月內鑒定完畢。
企業所得稅徵收方式一經確定，如無特殊情況，在一個納稅年度內一般不得變更。實行納稅人自行申報納稅，稅務機關查實徵收方式的，如有第三條規定的情況，一經查實，可隨時變更為核定徵收的方式。查賬徵收是企業所得稅計繳方法中的一種，另外一種是核定徵收，現在一般企業在開立時，稅局都會默認為查賬徵收，有異議可在接到通知起的十天內向專管員申請變更為定率徵收。一般企業都會較喜歡查賬徵收的。因為定率徵收是按營業收入乘以核定利率來計算企業的應納稅所得額，然後按應納稅所得額的25%來徵收所得稅，哪怕企業實際是虧損，都要繳這么多的稅。而查賬徵收是根據營業收入減去所有成本、費用後，按實際利潤的25%來徵收所得稅，如果企業是虧損的話，是不是繳納所得稅的。另外企業可以向稅局申請所得稅優惠，微利企業所得稅率現可以由25%優惠為20%

Ⅸ 作為一個典型的商貿企業，稅收籌劃方面能有哪些作為或者在稅務管理中能有些什麼小技巧

稅收籌劃：在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產、經營和投資、理財活動的一種企業籌劃行為。
其實說透就是：合理避稅的種種行為。
你所述的一個典型的商貿企業，在稅收籌劃能有那些作為。
這主要看，你企業的財務現狀及管理能力等。
個人建議應尋找專業的會計師事務所、稅務師事務所進行具體的籌劃工作。
能達到什麼樣的水平及傭金，靠雙方商談。
對於有什麼小技巧，這還真不好答，這是一個較為復雜的體系。
是不好解釋的。
仁者見仁，智者見智吧。

Ⅹ 准備成立一個給建築企業供貨的商貿公司，如何進行稅務籌劃一般納稅人還是小規模納稅更有利呢

（一）兩種納稅人身份的區分
區分一般納稅人和小規模納稅人的標准，原則上有兩個：一個是定量標准，即銷售額，看納稅人的年銷售額是否達到所規定的限額標准；另一個是定性標准，即會計核算標准，以納稅人的會計核算的健全程度為標准。
1.銷售額標准。你建築企業供貨的商貿公司，成立的年應稅銷售額在100萬元以下的，視同小規模納稅人標准納稅。需要注意的是這里的銷售額是指增值稅應稅的銷售額，即納稅人實現的用以計征增值稅的銷售額。
2.會計核算標准。達不到銷售額標準的話，則適用會計核算標准，即如果會計核算健全，能夠准確提供稅務資料的，經主管稅務機關批准，可以不視為小規模納稅人，而認定為一般納稅人。所謂會計核算健全，是指能按會計制度和稅務機關的要求准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但會計核算標准不易操作，


（二）兩種納稅人稅負孰輕孰重
人們通常認為，小規模納稅人的稅負重於一般納稅人，但實際並非盡然。納稅人進行稅務籌劃的目的在於通過減少稅收支出，以降低現金流出量。企業為了減輕稅收負擔，在暫時無法擴大經營規模的前提下實現由小規模納稅人向一般納稅人的轉換，必須會增加會計成本。例如，增設會計賬簿，培養或聘請有能力的會計人員等。如果小規模納稅人由於稅負減輕而帶來的收益尚不足以抵扣這些成本的支出，則寧可保持小規模納稅人的身份。

到底選擇哪種納稅人對自己更為有利呢？一般而言，有以下三種方法可以進行選擇：
1.增值率籌劃法
對於你公司來說，當增值率為35.3％，兩者稅負相同；當增值率低於35.3％，小規模納稅人的稅負重於一般納稅人；當增值率高於35.3％，則一般納稅人稅負重於小規模納稅人。對於商業企業來說，具體情況與上相同。
總的來說，在增值率較低的情況下，一般納稅人比小規模納稅人較有優勢，主要原因是前者可抵扣進項稅額，而後者不能。但情況並非總是如此，隨著增值率的上升，一般納稅人的優勢越來越小。在非零售環節，一些毛利率較大的企業，如經營奢侈品或富有彈性的商品時，小規模納稅人很容易通過降價來達到盡可能高利潤，而又少納稅。在零售環節，一般納稅人的優勢地位更小，雖然一般納稅人可按17％（13％）稅率剔除銷項稅額，而小規模納稅人按4％剔除，但其不含稅收入高，當進銷差價率達到一程度時，小規模納稅人的利潤已超過了一般納稅人，達到了利潤最大化。
2.抵扣進項物資占銷售額比重判別法
當你公司可抵扣的購進項目占銷售額的比重為64.7％（或76.5％）時，兩種納稅人稅負完全相同；當企業可抵扣的購進項目占銷售額的比重大於64.7％（或76.5％）時，一般納稅人稅負輕於小規模納稅人；當企業可抵扣的購進項目占銷售額的比重小於64.7％（或76.5％）時，則一般納稅人稅負重於小規模納稅人。
3.含稅銷售額與含稅購貨額比較法
當你的含稅購貨額為同期銷售額的61％時，兩種稅負完全相同；當企業的含稅購貨額大於同期銷售額的61％時，一般納稅人稅負輕於小規模納稅人；當企業含稅購貨額小於同期銷售額的61％時，一般納稅人稅負重於小規模納稅人。
你可以進行納稅籌劃，即根據所經營貨物的總體增值率水平，選擇不同的納稅人身份。當然，小規模納稅人轉換為一般納稅人必須具備一定的條件，才能選擇此法以達到節稅的目的